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市财政局关于编报市直部门2017年部门预算和2017-2019年重点领域中期财政规划有关政策口径的通知 2017-02-23

[发表时间]:2017-02-23 [来源]:未知   [浏览次数]:

市直各部门和单位:

为进一步规范和加强2017年市级预算管理,根据《市人民政府关于编制2017年市级财政预算和2017-2019年重点领域中期财政规划的通知》(武政〔2016〕40号)要求,现就市直部门编报2017年部门预算和2017-2019年重点领域中期财政规划有关政策口径和要求通知如下:

一、关于2017年部门预算编制

2017年市直部门预算基本支出和项目支出预算的编制,原则上按照《市财政局关于2016年市直部门预算编报口径的通知》(武财预〔2015〕668号)相关规定执行。同时,对国家和省、市近期出台的机关事业单位养老保险制度改革、公务用车制度改革等政策涉及2017年预算编制口径问题作相应调整。

(一)关于基本支出预算编制

2017年部门预算基本支出预算继续实行定员定额管理,按“零基预算”的原则编制。人员经费严格按部门单位编制内实有人数和国家工资政策及规范津补贴规定执行,日常公用经费按现行行政机关及全额事业单位分项定额标准编制;同时,统筹考虑机关事业单位养老保险制度改革、公务用车制度改革等变化,差旅住宿费、会议费标准调整,以及预算执行过程中正常的增人增支、减人减支等调整变动因素,做到应编尽编、应保尽保。其中几项经费的编制口径明确如下:

1.有关经费计提基数

市直部门在职人员住房公积金月计提基数,按照武汉公积金管理中心武公中发〔2016〕24号文件规定的月缴存基数和计算口径进行调整;提租补贴月计提基数按照市政府武政〔1995〕62号文件有关规定执行;基本医疗保险费计提基数按照市政府第126号令有关规定执行;公务员医疗补助计提基数按照市政府办公厅武政办〔2001〕267号文件规定执行;生育保险费月计提基数按照市政府第173号令有关规定执行;工会经费月计提基数按照《工会法》有关规定执行。

2.职工住房补贴

市直部门申报的职工住房补贴(按月住房补贴)从2017年起统一纳入部门预算编制与批复。职工住房补贴资金来源,主要是单位自管房出售收入扣除维修资金后的结余,不足部分,属财政核拨人员经费的行政事业单位,按经费核拨关系报主管部门汇总,经市财政核定后,纳入部门预算统一安排。其中:财政全额拨款单位,财政全额负担;财政差额拨款单位,财政按50%负担。具体核定发放办法按照武房发〔2012〕157号文件执行。

3.不可预见费

不可预见费是用于解决预算执行中的一些不确定支出的经费,如:在预算执行中因零星增人增支而增加的基本支出,经过考评获得的除年度绩效(目标)管理奖、社会治安综合治理奖、精神文明奖以外的省委、省政府确定保留的其他依法、合规奖励项目支出,以及提取的工会经费上缴中央、省和市后与本部门单位工会依法开展必要活动所需经费的差额部分。

(二)关于项目支出预算编制

2017年部门预算项目支出继续实行分类管理,分为部门项目和公共项目两大类。市直各部门要在预算控制数内,根据法律、政策、全市“十三五”规划重点项目和市委、市政府确定的年度重点工作,结合部门法定职责和履职需要,对部门本级和所属单位所有项目进行清理、整合,统筹安排,切实保障落实重点政策和机构运转、事业发展的经费需要。

1.科学规范设置项目。

一是项目内容要反映政府施政目标、部门主要职责和发展规划,并避免与公用经费及其它项目交叉重复,逐步取消项目支出中用于本部门编制内人员经费的支出。

二是要按照“职责与经费相匹配”的原则确定部门内部项目实施主体,一般不得将应由本级承担的项目列入下级单位预算,或将应由下级单位承担的项目列入本级预算,也不得将应由行政单位承担的项目列入事业单位预算。

三是根据部门主要职责将现有项目统筹整合后,按照规范、实用的项级支出功能科目,合理设置部门项目和公共项目。

2.严格控制项目个数。原则上一般部门委(办局)机关编制的部门项目个数不超过15个,公安、农业、林业、水利等支出规模大的部门委(办局)机关编制的部门项目个数控制在20—30个;部门本级编制的公共项目个数按照现有预算规模分大类统筹整合后合理确定。

3.合理适度细化项目。将科学规范后的部门项目、公共项目,按资金来源及款级支出经济科目适度细化支出明细内容;并同步细化编制政府采购预算、政府购买服务预算。

4.实行“一项一表”管理。为保证项目编制依据充分,重点突出,讲求绩效,对项目实行“一项一表”管理。即,每个项目都要填报《2017年市直部门项目申报及绩效目标表》(参见附件4),说明项目申报理由、主要内容、预算总额、资金来源、支出明细及测算依据、绩效目标等。

5.实行项目代码化管理。为保证项目信息的完整、连续、可识别,对项目实行代码化管理。项目代码统一使用“项目编制年份码+部门单位代码+顺序码”,由部门预算编制系统自动生成。

6.推进预算评审管理。对支出额度较大的项目,市直部门要组织评审,评审的内容主要包括完整性、必要性、可行性和合理性等方面。市财政将在“二上”阶段组织评审专班对各部门上报的项目进行综合评审,其中重点是对当年新增项目支出评审,以及对所有项目绩效目标的审核。

(三)关于机关事业单位养老保险制度改革后预算编制

1.机关事业单位养老保险经费来源及负担机制

机关事业单位养老保险经费主要包括:个人缴纳的基本养老保险费和职业年金缴费,单位为工作人员缴纳的基本养老保险费和职业年金缴费,财政对基本养老保险基金收支缺口的补助资金。

机关事业单位养老保险改革所需经费中财政负担部分,由财政列入本级一般公共预算支出。

机关事业单位缴纳基本养老保险费,采取不同的保障方式。其中:财政全额供款单位,由同级财政安排资金予以保障;非财政全额供款单位,采取单位自筹和财政补助相结合的方式予以保障。

机关事业单位的职业年金缴费,应区分单位类型采取不同的资金安排方式。其中:财政全额供款单位,单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式,每年按照国家统一公布的记账利率计算利息,工作人员退休前本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实;非财政全额供款单位,应采取单位自筹和财政补助相结合的方式,定期将单位应缴职业年金缴费缴入工作人员职业年金个人账户。

基本养老保险和职业年金个人缴费由机关事业单位从工作人员工资中代扣代缴。

2.预算科目设置

根据财政部财预〔2016〕36号文件通知,从2016年1月1日起,已在《政府收支分类科目》中增设以下科目:

在一般公共预算支出科目“社会保障和就业支出”(208类)下增设“机关事业单位基本养老保险缴费支出”(2080505项)、“机关事业单位职业年金缴费支出”(2080506项)、“对机关事业单位基本养老保险基金的补助”(2080507项)。

在支出经济分类科目“工资福利支出”(301类)下增设“机关事业单位基本养老保险缴费”(30108款)、“职业年金缴费”(30109款),将现有“社会保障缴费”(30104款)科目名称修改为“其他社会保障缴费”。

3.部门预算编制

机关事业单位养老保险制度改革后,现行市直各部门在部门预算中列支的退休费将改由基本养老保险基金开支。市直各部门应按照市直机关事业单位养老保险制度改革方案实施后的政策要求,统筹各类资金来源,在部门预算中编列在职人员单位基本养老保险缴费和职业年金缴费预算(其中职业年金缴费按上述经费来源及负担机制,区分单位类型采取不同资金安排方式编制),不再编列退休人员统筹内退休费所需支出预算。同时,将退休人员基本养老保险待遇统筹外项目编入年度部门预算中,由单位按规定发放,资金从原渠道解决。

按照省人社厅、财政厅鄂人社发〔2015〕51号文件规定,机关事业单位基本养老保险待遇统筹外项目包括:①奖励性补贴;②现行机关事业单位工资制度规定的死亡待遇;③改革后机关事业单位工作人员按规定享受的一次性退休补贴;④符合机关事业单位工资政策的其他待遇。

考虑到市直机关事业单位养老保险制度改革政策实际执行时间有一个错后期,为不影响退休人员生活,在政策实际执行前,市直机关事业单位已退休人员的退休费仍按老办法和原资金渠道计发。因此,市直各部门在编制2017年部门预算时,继续编列退休人员的退休费,暂不编列在职人员单位基本养老保险缴费和职业年金缴费。待市直机关事业单位养老保险政策实际执行后,市财政和市直各部门按照“明细算账、多退少补”的原则,准确计算从2014年10月1日起,单位和工作人员应缴纳的基本养老保险费和本单位已发放并列支的退休费,区分财政供款方式和负担比例,采取不同处理办法对本级财政预算和部门预算作相应的处理。

(四)关于公务用车制度改革后预算编制

根据市委办公厅、市政府办公厅《关于印发< 武汉市公务用车制度改革和加强公务用车管理工作总体方案>< 武汉市市级党政机关公务用车制度改革和加强公务用车管理工作实施方案>的通知》(武办发〔2016〕4号)精神,将现行市直行政机关(含参公单位)交通费定额标准细分为公务用车运行维护费和其他交通费用两款。其中:①公务用车运行维护费按市公务用车改革完成后,各单位按规定核定的保留车辆数和现行定额标准编制;②其他交通费用下设公务交通补贴子项,按市确定的5档标准专项编制公务交通补贴(参见附件3),在预算执行中随工资按月发放给个人。

(五)关于市纪委派驻机构预算编制

市纪委各派驻机构经费预算由驻在部门负责编制。人员经费、日常公用经费按照现行政策统一列入驻在部门的部门预算予以保障;项目经费实行“预算单列、全额保障”的办法,比照省纪委派驻纪检组专项工作经费标准,按派驻纪检组人员编制情况分四档标准设立专项工作经费,用于执纪审查、培训、办案设备购置、纪检监察专网维护等支出,专款专用,驻在部门不得调剂使用。具体分档标准为:编制5-6人,年工作经费70万元;编制7-9人,年工作经费80万元;编制10-20人,年工作经费90万元;编制20人以上,年工作经费150万元。

各驻在部门应严格按照2017年部门预算编制政策及要求,合理测算、编制派驻纪检组经费预算,对于符合政府采购支出,全额编制政府采购预算,确保派驻纪检组预算编制的真实性和完整性。

二、关于2017年财政专项资金预算编制

2017年财政专项资金预算编制要依法依规,结合国家战略部署、政府施政目标和宏观调控要求,调整和优化支出结构,统筹整合财政资金,加大对重大改革、重要政策的支持力度,优先安排全市“十三五”规划确定的对先进制造业、现代服务业、基础设施、农业水利、生态环境、社会发展等领域的重大项目投入。

在支出安排上,不再按照挂钩的办法确定重点预算支出总额。对教育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等方面的重点支出,按照国家规定和推进改革的需要,统筹安排,优先保障。同时,根据财政体制改革、财力下沉的管理要求,切块下达到各区的支农资金等财政专项资金,由区级负责资金的统筹、使用和管理。市直各部门要下放项目安排权限,积极支持各区(开发区)实行跨部门、跨年度、跨层级统筹使用,自主配置项目资金。

2017年是全面实施市委、市政府关于《市级财政支持产业发展专项资金改革方案》和《市级财政支持农业农村发展专项资金改革方案》的第一年,各管理支持经济发展专项资金的市直责任部门(以下简称责任部门),要按照专项资金改革要求,加大支持产业发展和支持农业农村发展专项资金清理整合力度,聚焦发展重点,转变支持方式,重构支持体系,打破原有支出基数和部门分割格局。

各责任部门要根据市委、市政府的决策部署,在预算编制和支出安排上充分体现改革精神。一是推进基金化改革。凡外部性强、具有一定竞争性的项目资金,划入政府投资引导基金统一运作,加快与社会资本合作,实现政府与社会资本双赢;二是推进资金分配普惠制。对支持农业农村基础设施建设、工业园区服务配套设施建设及补助对象为企业或个人的专项资金,考虑其具有公益性明显、适于就地就近管理的特点,采用因素法、目标任务法、绩效考核法等方式,切块下达到区,赋予区级统筹安排使用财政资金的自主权;三是实施“以奖代补”。对于关系全市产业布局、具有支撑作用的重大项目和重点工程,按照项目法安排专项资金并组织实施,建立专项资金目录,实现项目动态管理。

各责任部门结合上年度专项资金政策评估和绩效评价情况,紧紧围绕产业发展“四大计划”、“六大工程”和农村农业发展“两大计划”、“两大工程”,提出2017年专项资金使用重点、安排意见,提交专项资金改革专项小组审核后,市财政汇总提交市深化财政专项资金改革领导小组研究审定,形成专项资金预算草案;预算经人代会审议通过后,由市财政批复各责任部门组织实施。

三、关于2017-2019年重点领域中期财政规划编制

根据中央、省关于推动实施中期财政规划的要求,及市政府武政〔2016〕40号文件通知精神,结合全市“十三五”规划和当前正在推进的各项重点工作,在编制2017年预算时,在农业、科技、教育、环保、水利建设、城建等领域同步试编2017-2019年财政支出规划,以后年度滚动调整。即2017年规划约束当年预算,后两年规划指引对应年度预算,年度预算执行结束后,再添加一个年度规划,形成新一轮中期规划。对重点领域项目支出预算实施跨年度管理,可增强各年度之间财政支出的连续性,提高支出的前瞻性、有效性和可持续性。同时有利于提高部门工作的计划性,提高年度预算的可执行性。

涉及重点领域支出的市直各部门在编制2017年部门预算时,应同步编制本部门涉及的重点领域2017-2019年支出规划草案(报表格式参见附件1)。

在“一上”阶段,各责任部门要积极收集、研究三年规划期内经国家、省、市政府批准实施的规划和政策,围绕我市重大战略部署,明确未来三年重点领域发展目标和重点工作任务,结合本部门预算中部门项目、公共项目,以及财政专项资金项目安排情况,研究提出重点领域2017-2019年支出规划建议规模(包括分年度实施计划、分年度项目支出安排建议)。同时,要在加强对现有重点项目审核的基础上,进一步充实重点项目储备,建立中长期项目库。

在“二上”阶段,各责任部门要根据财政部门下达的分年度控制数,结合实施条件和轻重缓急,进一步分解、细化三年滚动支出规划,科学编制重点项目支出。同时,对纳入三年滚动支出规划的项目进行必要的评审,并根据评审结果,对项目当年预算和以后年度支出安排进行调整。

四、编报要求

(一)认真填报收入预算。

一是按照盘活存量、防止资金闲置的要求,市直各部门在编制2017年部门预算时,要加大往来可用存量资金统筹使用力度,力争在2017-2019年三年内消化完毕。对往来存量资金规模较大、消化不力的部门,市财政将比照财政拨款结余结转资金管理规定,收回总预算统筹使用。

二是按照财政部《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预〔2015〕15号)规定,市直各部门要加快财政拨款安排的项目执行,在年初市财政下达预算指标后,要及时跟踪项目后续执行进展,督促加快项目审核和资金支付,减少资金滞留,尽快形成实际支出。对2016年年内预计使用不完需结转的项目资金,在11月底前,按规定报经市财政审核确认后,编入本部门2017年预算草案。对结转两年及以上的资金,一律视同结余资金管理,由市财政收回总预算,全部补充预算稳定调节基金;对于执行中情况发生变化而无法执行的项目资金,以及工作任务已完成、近期没有明确用途的当年结转资金,市财政亦将按有关规定收回总预算,重新安排用于经济社会发展亟需资金支持的领域。

(二)准确编制支出预算。

一是树立“用预算控制决算,用决算指导来年预算”的理念,认真按照2017年度政策口径,科学测算,合理编制基本支出和项目支出预算,按轻重缓急优先保障好机构运转和事业发展需要,力求将年初部门预算编实,减少执行中调整,促进预算与决算有效衔接。

二是为方便预算执行,同时满足预算公开要求,严格按照《政府收支分类科目》准确填报支出预算。其中:部门预算、财政专项资金预算各项支出均应细化到支出功能科目项级、支出经济分类科目款级;重点领域2017-2019年支出规划项目支出按支出功能科目项级细化。

三是细化年初预算编制,减少部门待分配资金。按照有关规定和人大预算审查监督要求,严格控制部门预算中未细化到单位和项目的待分配资金规模,对确需保留的待分配项目,应详细说明理由,并在预算执行年度的6月30日前分配下达;逾期未下达的,收回总预算统筹使用。

(三)严格控制一般性支出编制。市直各部门单位在编制2017年部门预算时,要认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》等一系列文件规定,压缩一般性因公出国、公务接待支出,结合公务用车制度改革,严格控制车辆购置和运行支出,从严控制“三公”经费、差旅费、会议费和培训费等一般性支出。同时,加强机构编制管理,确保财政供养人员只减不增。严格遵守津补贴发放纪律,不得将超范围、超标准发放津补贴、奖金、福利费等支出编入部门预算。

(四)加强项目绩效目标管理。《预算法》明确要求将绩效目标作为各预算部门编制预算草案的一个有效组成部分。绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础,加强绩效目标管理工作,使预算建立在科学决策的基础上,是贯彻《预算法》强调预算编制“讲求绩效”原则的根本体现。市直各部门在编报2017年部门预算、专项资金预算时,所有财政拨款安排的项目支出都要编报绩效目标。同时,根据试点要求,市直47户部门(名单参见附件5)还要编报2017年部门整体支出绩效目标(申报表参见附件6)。市直各预算部门要进一步强化思想认识,牢固树立绩效理念,扎实做好绩效目标编审工作,确保各项指标细化、量化,不断提高绩效目标编审质量,推进绩效目标管理与预算编制、绩效运行监控、绩效评价、结果运用相结合,切实提高财政资金使用效益。

(五)认真编制政府采购预算和政府购买服务预算。

根据政府采购法律法规和制度的规定,依据政府采购目录及限额标准,完整编制2017年政府采购预算,做到“应编尽编,应采尽采”。年度预算执行中无特殊原因不应随意调增或调减政府采购预算。

严格执行政府购买服务有关政策规定,凡属政府职能范围内并适合采取市场化方式提供、且社会力量能够承担的部分公共服务事项,以及政府履职所需辅助性服务事项等,原则上都要实行政府购买服务,所需资金在既有财政预算中统筹安排,纳入部门预算、专项资金预算统一管理。市直各相关部门在编制2017年部门预算、专项资金预算的同时,要按照“先有预算、后有购买、没有预算、不能购买”和“以钱养事、养事不养人”的原则,依据政府购买服务指导目录,按规定同步编制本部门2017年政府购买服务预算。

附件:1.(重点领域名称)2017-2019年支出规划表

2.(部门名称)2017年部门预算草案编制说明

3.2017年市直日常公用经费定额标准表

4.2017年市直部门项目申报及绩效目标表

5.部门整体支出绩效目标编报试点部门名单

6.部门整体支出绩效目标申报表

武汉市财政局

2016年9月2日